Логотип

Как получить высокотехнологичную льготу?

Если паи удовлетворяют условиям получения льготы, то льгота будет предоставлена Управляющей компанией автоматически. Предоставление каких-либо документов и участие пайщика не требуется.

С 01.01.2025 изменились правила предоставления льготы:

До 31.12.2024
Применима для налоговых резидентов и нерезидентов
Льгота позволяет не облагать НДФЛ доходы от продажи паев, если инвестор владел ими более 1-го года, и в отношении их соблюдается одно из условий ниже:
- паи являются обращающимся, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими паями включены в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики*;
- паи на дату их приобретения являются необращающимся, а на дату их реализации обращающимися и включены в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики;
! Размер льготы не ограничен.
С 01.01.2025
Применима только для налоговых резидентов РФ
* перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики публикуется ММВБ https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx?pageNumber=1
** 5-ти летняя льгота позволяет не облагать НДФЛ доходы от продажи долей в УК российских организаций и акций, если инвестор владел ими минимум пять лет. И если на последний день месяца, предшествующего дате продажи, по данным финансовой отчетности активы эмитента этих акций не более чем на 50% состоят из российской недвижимости.

Пример расчета (и оптимизации) льготы

Актив Количество Дата приобретения Расходы на приобретение Доходы от продажи Финансовый результат Льгота
Рос. акции (доля рос. недвиж. <50%) 100 000 шт. Март 2020 60 млн. руб. 100 млн. руб. 40 млн. руб. Применима 5-ти летняя льгота
Паи высокотехнологичные 200 шт. Январь 2023 30 млн. руб. 50 млн. руб. 20 млн. руб. Применима высокотехн. льгота

Инвестор реализует все паи/ЦБ в одном налоговом периоде (календарном году)

Все активы были проданы в апреле 2025 года

Превышение лимита составляет (40 млн.+ 20 млн.– 50 млн.) = 10 млн.
Налогооблагаемый доход = 10 млн.
НДФЛ = 2,4 млн.*13% + 7,6 млн.*15% = 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 руб.

Инвестор реализует паи/ЦБ в разных налоговых периодах для оптимизации льготы

Часть паев (1/2) и часть ЦБ (1/2) проданы в 2025 году, другая часть в 2026

Расчет 2025 года
Превышения лимита нет (20 млн.+ 10 млн.) = 30 млн. что < 50 млн.
Налогооблагаемый доход = 0
НДФЛ = 0

Расчет 2026 года
Превышения лимита нет (20 млн.+ 10 млн.) = 30 млн. что < 50 млн.
Налогооблагаемый доход = 0
НДФЛ = 0