Если паи удовлетворяют условиям получения льготы, то льгота будет предоставлена Управляющей компанией автоматически. Предоставление каких-либо документов и участие пайщика не требуется.
С 01.01.2025 изменились правила предоставления льготы:
| Актив | Количество | Дата приобретения | Расходы на приобретение | Доходы от продажи | Финансовый результат | Льгота |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Рос. акции (доля рос. недвиж. <50%) | 100 000 шт. | Март 2020 | 60 млн. руб. | 100 млн. руб. | 40 млн. руб. | Применима 5-ти летняя льгота |
| Паи высокотехнологичные | 200 шт. | Январь 2023 | 30 млн. руб. | 50 млн. руб. | 20 млн. руб. | Применима высокотехн. льгота |
Инвестор реализует все паи/ЦБ в одном налоговом периоде (календарном году)
Все активы были проданы в апреле 2025 года
Превышение лимита составляет (40 млн.+ 20 млн.– 50 млн.) = 10 млн.
Налогооблагаемый доход = 10 млн.
НДФЛ = 2,4 млн.*13% + 7,6 млн.*15% = 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 руб.
Инвестор реализует паи/ЦБ в разных налоговых периодах для оптимизации льготы
Часть паев (1/2) и часть ЦБ (1/2) проданы в 2025 году, другая часть в 2026
Расчет 2025 года
Превышения лимита нет (20 млн.+ 10 млн.) = 30 млн. что < 50 млн.
Налогооблагаемый доход = 0
НДФЛ = 0
Расчет 2026 года
Превышения лимита нет (20 млн.+ 10 млн.) = 30 млн. что < 50 млн.
Налогооблагаемый доход = 0
НДФЛ = 0

Продолжая использовать данный сайт, Вы даете согласие АО ВИМ Инвестиции на обработку файлов cookie и пользовательских данных с использованием интернет-сервиса Яндекс.Метрика: пол, возраст, сведения о местоположении устройства пользователя (посетителя); тип и версия ОС; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана, часовой пояс; источник трафика; язык ОС и браузера; поведенческие атрибуты пользователя (посетитель), IP-адрес устройства, с целью аналитики функционирования сайта, осуществления статистических и проведения аналитических исследований в отношении пользователей (посетителей) сайта АО ВИМ Инвестиции. С файлами cookie и пользовательскими данными будут совершаться следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (предоставление, доступ), блокирование, удаление, уничтожение.
Если Вы не хотите, чтобы Ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.
Пользовательские данные и файлы cookie сохраняются в течение срока использования функционала сайта, а также в течение двух лет с момента прекращения использования.
Узнать больше