Доходы физических лиц, полученные по операциям с ценными бумагами, в том числе с паями инвестиционных фондов, облагаются НДФЛ.
При получении Клиентом промежуточной выплаты дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ (инвестиционного дохода), НДФЛ исчисляется и удерживается Управляющей компанией непосредственно при фактической выплате такого дохода.
При реализации (погашении) инвестиционных паев налоговая база по НДФЛ определяется как разница между доходами, полученными от их реализации (погашения), и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение паев (ст.214.1 НК РФ) с учетом соответствующих скидок/надбавок, определяемых в соответствии с законодательством РФ об инвестиционных фондах. Расчет налоговой базы осуществляется в рублях по курсу ЦБ РФ.
К указанным расходам относятся в том числе:
При выполнении определенных условий, к положительному финансовому результату, полученному при погашении паев, можно применить следующие вычеты/льготы:
С подробной информацией про эти вычеты/льготы можно ознакомиться в отдельном подразделе (навигация слева).
С 01.01.2025 убыток, полученный при реализации (погашении) паев, в том числе при частичном погашении, можно сальдировать с промежуточным (инвестиционным) доходом по паям. С подробной информацией про сальдирование можно ознакомиться в отдельном подразделе (навигация слева).
ВАЖНО: Налоговая база по доходам, полученным налогоплательщиком при погашении инвестиционных паев, может быть уменьшена только на сумму расходов по приобретению данных инвестиционных паев, фактически произведенных налогоплательщиком. В случае перевода денежных средств в оплату паев по заявке клиента со счета третьего лица, данные суммы не могут быть приняты в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. В связи с этим, мы рекомендуем осуществлять оплату паев со счета лица, оформившего заявку на приобретение.
При внесении оплаты на покупку паев за несовершеннолетних детей рекомендуется производить оплату со счета, открытого на имя ребенка, или указывать в платежном поручении ФИО ребенка с пометкой, что платеж осуществлен от его имени. В противном случае у Управляющей компании не будет оснований для принятия данных расходов в уменьшение налоговой базы ребенка.
В случае, если инвестиционные паи были приобретены налогоплательщиком не через Управляющую компанию, Клиент должен предоставить в Управляющую компанию документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение паев. В случае отсутствия указанных документов с Клиента будет удержан налог со всей суммы дохода, полученного при погашении паев.
Продолжая использовать данный сайт, Вы даете согласие АО ВИМ Инвестиции на обработку файлов cookie и пользовательских данных с использованием интернет-сервиса Яндекс.Метрика: пол, возраст, сведения о местоположении устройства пользователя (посетителя); тип и версия ОС; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана, часовой пояс; источник трафика; язык ОС и браузера; поведенческие атрибуты пользователя (посетитель), IP-адрес устройства, с целью аналитики функционирования сайта, осуществления статистических и проведения аналитических исследований в отношении пользователей (посетителей) сайта АО ВИМ Инвестиции. С файлами cookie и пользовательскими данными будут совершаться следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (предоставление, доступ), блокирование, удаление, уничтожение.
Если Вы не хотите, чтобы Ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.
Пользовательские данные и файлы cookie сохраняются в течение срока использования функционала сайта, а также в течение двух лет с момента прекращения использования.
Узнать больше
