Инвестиционный налоговый вычет при долгосрочном (более 3-х лет) владении ценными бумагами предусмотрен пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
С 01.01.2025 вычет предоставляется в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ЦБ при одновременном соблюдении следующих условий:
Если хотя бы одно из условий, перечисленных выше, не соблюдается, инвестиционный налоговый вычет не предоставляется.
Порядок получения вычета через Управляющую компанию
Предоставление инвестиционного налогового вычета полностью автоматизировано Управляющей компанией.
При соблюдении всех условий, вычет предоставляется автоматически при расчете Управляющей компанией НДФЛ при выводе из ДУ или при окончании налогового периода. Расчет о величине предоставленного вычета будет доступен по окончании года в расшифровке 2-НДФЛ клиента (которая подгружается в Кабинет Клиента).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 01.01.2025 к ЦБ, которые ранее когда-либо были учтены на ИИС, нельзя применять 3-х летнюю льготу
Например, если ЦБ были выведены с ИИС на брокерский счет (не на ИИС) и инвестор решает продать их с брокерского счета, то к ним нельзя применить льготу, даже если срок непрерывного владения ценных бумаг у инвестора более 3-х лет
Финансовый результат = (100 * 45 000 – 1 000 000) + (200 * 60 000 – 5 000 000) = 3 500 000 + 7 000 000 = 10 500 000 руб.
Так как все партии ЦБ находятся в собственности 3 полных года, то максимальный размер вычета = 3 * 3 000 000 руб. = 9 000 000 руб.
НДФЛ = (10 500 000 – 9 000 000) * 13% = 195 000 руб.
Финансовый результат = 10 500 000 руб.
Акции А находятся в собственности 4 полных года, а Облигации Б - 3 полных года. Максимальный размер вычета определяется через коэффициент Кцб.
Кцб = (4 500 000 руб. * 4 + 12 000 000 руб. * 3) / (4 500 000 руб. + 12 000 000 руб.) = 3,272727
Макс. размер вычета = 3 000 000 руб. x 3,272727 = 9 818 182 руб.
НДФЛ = (10 500 000 – 9 818 182) * 13% = 88 636 руб.
Финансовый результат = (100 * 45 000 – 1 000 000) + (100 * 45 000 – 1 166 667) + (200 * 60 000 – 5 000) = 13 833 333 руб.
Купленные в Июне 2023 г. 100 шт. Акций А находятся в собственности менее 3-х лет, вычет к ним не применяется. Вычет по остальным ЦБ применяется.
Максимальный размер вычета = 9 818 182 руб.
НБ = 13 833 333 – 9 818 182 = 4 015 151 руб.
НДФЛ = 2 400 000 * 13% + 1 615 151* 15% = 554 273 руб.
Финансовый результат = 13 833 333 руб.
Кцб = (4 500 000 руб. * 4 + 4 500 000 * 3 + 12 000 000 * 3 ) / (4 500 000 руб. + 4 500 000 руб. + 12 000 000 руб.) = 3,214
Максимальный размер вычета = 3 000 000 руб. * 3,214 = 9 642 000 руб.
НБ = 13 833 333 – 9 642 000 = 4 191 333 руб.
НДФЛ = 2 400 000 * 13% + 1 791 333 * 15% = 580 700 руб.
